Steuerberatung

In sechs Schritten: Erstgespräch, Sachverhaltsaufnahme, schriftliche Stellungnahme mit Varianten und Zahlen, Entscheidung durch Sie, Umsetzung mit Notar oder Fachanwalt, Dokumentation für den Fall einer Prüfung.

Das Ergebnis ist eine Ausarbeitung, die Sie auch in zwei Jahren noch verstehen: Ausgangslage, gerechnete Varianten, Empfehlung, Voraussetzungen, Risiken und die Fundstellen dazu. Diese Unterlage hat einen zweiten Zweck. Fragt eine Betriebsprüfung Jahre später nach den Gründen für eine Struktur, ist die Begründung dokumentiert und nicht Erinnerungssache. Umgesetzt wird nur, was Sie entschieden haben — wir legen Varianten vor, keine fertigen Beschlüsse.

Grundlage ist die Steuerberatervergütungsverordnung; für Beratungsleistungen vereinbaren wir vorab eine Pauschale oder eine Obergrenze für das Projekt. Die Größenordnung nennen wir im Erstgespräch, das Angebot erhalten Sie schriftlich, bevor wir beginnen.

Dafür schätzen wir den Umfang: Wie viele Varianten sind zu rechnen, sind Bewertungen, Gutachten oder eine verbindliche Auskunft nötig, wie viele Beteiligte müssen einbezogen werden. Daraus entsteht eine Vereinbarung, die vor dem ersten Arbeitsschritt steht. So wissen Sie, was die Entscheidung an Beratung kostet, bevor sie an Steuern spart. Zeigt sich unterwegs, dass der Aufwand den erwarteten Vorteil übersteigt, sagen wir das — auch das ist ein brauchbares Ergebnis.

Bei nicht umkehrbaren Schritten mit hohen Beträgen oft ja. Die verbindliche Auskunft nach § 89 Abs. 2 AO bindet das Finanzamt an seine Beurteilung, ist gebührenpflichtig und braucht Zeit, meist mehrere Monate.

Die Gebühr richtet sich nach dem Gegenstandswert und wird vom Finanzamt festgesetzt; sie fällt auch an, wenn die Antwort nicht in Ihrem Sinn ausfällt. Beantragt wird deshalb nur, wenn der Sachverhalt noch nicht umgesetzt ist, echte Rechtsunsicherheit besteht und der Betrag den Aufwand rechtfertigt. Bei klaren Standardfällen ist die Auskunft überflüssig, und das sagen wir Ihnen. Häufige Anwendungsfälle sind Umwandlungen und Nachfolgeregelungen, bei denen Sperr- und Behaltensfristen über Jahre laufen.

Ja, und wir koordinieren die Beteiligten. Für Sie bleibt eh.tax der eine Ansprechpartner — Sie müssen nicht drei Fachleute getrennt auf denselben Stand bringen.

Die Arbeitsteilung ist rechtlich vorgegeben: Gesellschaftsverträge, Testamente und Beurkundungen gehören zu Notariat und Anwaltschaft, die steuerliche Beurteilung und die Rechnung dahinter zu uns. Wir liefern den Entwurfsverfassern die steuerlichen Vorgaben, prüfen die Verträge auf steuerliche Folgen und achten auf die Termine, an denen Fristen hängen. Wenn Sie noch keine Ansprechpartner haben, schlagen wir Kanzleien vor, mit denen wir regelmäßig zusammenarbeiten.

Ja. Gestaltungsberatung als Zweitmeinung oder als Projektberatung ist ohne einen Wechsel möglich; Ihre Buchführung und die laufende Betreuung bleiben dort, wo sie heute sind. Ein Mandatswechsel ist keine Voraussetzung.

Praktisch brauchen wir dafür den letzten Jahresabschluss, die aktuellen Verträge und die Steuerbescheide der vergangenen Jahre. Wir sprechen dabei über Ihre Struktur, nicht über die Arbeit von Kolleginnen und Kollegen. Ergibt sich Umsetzungsbedarf in der Buchführung, formulieren wir die Vorgaben so, dass Ihre bisherige Kanzlei sie direkt übernehmen kann. Ob Sie später ganz wechseln, ist eine getrennte Entscheidung, die wir nicht zur Bedingung machen.

Das entscheidet sich daran, ob die Gewinne im Unternehmen bleiben. Thesaurierte Gewinne belastet die GmbH mit rund 30 Prozent aus Körperschaft- und Gewerbesteuer, während der Spitzensatz der Einkommensteuer 42 Prozent erreicht. Bei voller Ausschüttung dreht sich der Vorteil.

Bei Ausschüttung kommt die Belastung des Gesellschafters hinzu — Kapitalertragsteuer, Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls Kirchensteuer —, sodass die Gesamtbelastung ausgeschütteter Gewinne über der eines gut geführten Einzelunternehmens liegen kann. Als Gegenstück gibt es für Einzelunternehmen und Personengesellschaften die Thesaurierungsbegünstigung des § 34a EStG mit einem Steuersatz von 28,25 Prozent auf nicht entnommene Gewinne, die bei späterer Entnahme nachversteuert wird. Welche Variante trägt, rechnen wir mit Ihren Zahlen über drei Jahre. Vertiefend: Rechtsformoptimierung.

Wenn ein rechtlicher Weg gewählt wird, der ohne den Steuervorteil unangemessen wäre und für den kein wirtschaftlicher Grund vorliegt (§ 42 AO). Dann wird die Steuer so festgesetzt, als hätte man den angemessenen Weg gewählt.

Der Unterschied zur zulässigen Gestaltung liegt im wirtschaftlichen Grund und in der Umsetzung. Eine Holding, die Beteiligungen hält und Gewinne reinvestiert, ist angemessen; eine Gesellschaft, die nur auf dem Papier besteht, ist es nicht. Deshalb dokumentieren wir zu jeder Empfehlung die außersteuerlichen Gründe — Haftung, Nachfolge, Finanzierung, Beteiligung von Mitarbeitenden — und achten darauf, dass die Struktur tatsächlich gelebt wird: eigene Konten, eigene Verträge, nachvollziehbare Beschlüsse. Gestaltungen, die diese Prüfung nicht bestehen, empfehlen wir nicht.